Спросите импортёра, во сколько ему обходится товар, и большинство назовут цену поставщика. Это число почти всегда неверно. Пока поставка добирается до вашего склада, к ней прибавляются фрахт, страховка, таможенная пошлина, импортный налог и горстка сборов. Сложите всё — и получите полную стоимость доставки (ланд-кост), единственную цифру, которая говорит, стоит ли товар продажи.
Хорошая новость: расчёт идёт в строго определённом порядке. Стоит пару раз посчитать вручную — и он перестаёт пугать.
Формула
Полная стоимость доставки — это стопка, где каждый слой ложится на предыдущий:
Полная стоимость доставки = Стоимость товара + Фрахт + Страховка + Таможенная пошлина + Импортный НДС/налог + Сборы брокера и обработки
Два слоя, в которых чаще всего ошибаются, — это пошлина и НДС, потому что они считаются не как проценты от цены товара, а как проценты от таможенной стоимости, включающей доставку. Упустите это — и ваша оценка каждый раз будет занижена.
Шаг первый: таможенная стоимость
Пошлина начисляется на таможенную стоимость, а не на цену инвойса. Большинство стран используют стоимость CIF — Cost, Insurance and Freight, — то есть товар плюс стоимость его доставки до границы. Некоторые, как США, начисляют пошлину на стоимость FOB (только товар). Проверьте, какую базу применяет ваша страна, до расчёта; она меняет всё, что идёт дальше.
Шаг второй: пошлина
Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины для кода ТН ВЭД вашего товара. Ставка берётся из таможенного тарифа вашей страны и целиком зависит от правильной классификации. Различие в коде ТН ВЭД на одну строку может качнуть ставку от нуля до двузначных чисел.
Шаг третий: импортный НДС или налог с продаж
Большинство стран затем начисляют НДС — и вот подвох, который удивляет людей: НДС считается от таможенной стоимости плюс пошлины. Вы платите налог на пошлину. Так что порядок действий важен: сначала пошлина, затем НДС на новую, увеличенную базу.
Полный разобранный пример
Допустим, вы ввозите 500 чехлов для телефона по $8 за штуку в страну, которая использует стоимость CIF и берёт НДС 20%, при ставке пошлины 6% на ваш код ТН ВЭД.
| Строка | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Стоимость товара | 500 × $8 | $4,000.00 |
| Фрахт | — | $600.00 |
| Страховка | — | $50.00 |
| Таможенная стоимость (CIF) | 4,000 + 600 + 50 | $4,650.00 |
| Таможенная пошлина | 4,650 × 6% | $279.00 |
| Импортный НДС | (4,650 + 279) × 20% | $985.80 |
| Брокер и обработка | — | $90.00 |
| Итого полная стоимость доставки | — | $6,004.80 |
В пересчёте на единицу тот самый чехол за $8 обходится в $12.01 с доставкой — на 50% дороже цены инвойса. Назначьте цену исходя из $8 — и будете продавать в убыток, сами того не зная.
Куда уходят деньги
Полезно увидеть саму структуру полной стоимости доставки. В примере выше товар — около двух третей итога; фрахт, пошлина, НДС и сборы составляют остальное. На товарах с низкой маржой именно этот «остаток» — разница между здоровым бизнесом и работой в ноль.
Адвалорные и специфические пошлины
Чаще всего вам встретится адвалорная пошлина — процент от таможенной стоимости, как те 6% выше. Но на некоторые товары начисляют специфическую пошлину: фиксированную сумму за единицу, за литр или за килограмм, независимо от цены. Алкоголь, табак и часть сельхозпродукции нередко облагаются именно так, а на отдельные товары приходится комбинированная пошлина, сочетающая оба подхода. Если в тарифной строке стоит что-то вроде «€0.20 за кг» — это специфическая пошлина, и она не уменьшится оттого, что вы выбили цену пониже.
Другие платежи, всплывающие на границе
Пошлина и НДС — главная пара, но не всегда весь счёт. В зависимости от товара и страны вам могут встретиться:
- Антидемпинговые или компенсационные пошлины — дополнительные пошлины на конкретные товары из конкретных стран, порой очень высокие.
- Акциз — на алкоголь, табак и топливо, поверх всего остального.
- Таможенные сборы за оформление — небольшая плата за обработку декларации (например, Merchandise Processing Fee в США).
- Терминальная и портовая обработка — её берёт порт, а не таможня, но она всё равно часть вашей полной стоимости доставки.
По отдельности ни один из них не велик. Вместе они — причина, по которой ввоз с «пошлиной 6%» может обойтись заметно дороже, чем 6% сверх цены товара.
Как платить меньше — законно
Пошлину не отменить по желанию, но её часто можно снизить:
- Заявите торговое соглашение. Если у вашей страны есть соглашение о свободной торговле со страной происхождения, действующий сертификат происхождения может снизить ставку до преференциальной, иногда до нуля.
- Классифицируйте точно. Более точный код ТН ВЭД иногда несёт ставку ниже, чем общий код, который вы предположили.
- Верно определите таможенную стоимость. Не завышайте её — включайте только то, что требуют правила для вашей базы оценки.
Короткие ответы
Пошлина начисляется до НДС или после? Сначала пошлина. НДС затем считается от таможенной стоимости плюс пошлины.
Фрахт правда облагается налогом? В странах с базой CIF — да: фрахт и страховка входят в таможенную стоимость, на которую начисляются пошлина и НДС.
Что делать, если я не знаю ставку пошлины? Она привязана к коду ТН ВЭД. Сначала классифицируйте товар, затем найдите ставку для страны назначения.
Можно ли оценить это до заказа? Нужно. Просчитайте пошлину и налог для своего направления и кода ТН ВЭД заранее — калькулятор taxprice.org делает это за один проход, так что вы увидите полную стоимость доставки ещё до того, как оформите заказ.
